企業会計では、会社が持つ不動産や設備すべてを「資産」として計上します。 これは企業価値を測るための必要な処理です（簿記とは本来そういうものです）。
でも、家計は企業とは違います。
- 生活に必要な資産はお金に換えることができない
- 冷蔵庫や洗濯機は生活に必要な道具
- 家計の資産価値を外部に示す必要がない
だから、企業会計の「資産」の考え方を そのまま家計に持ち込むと、 家計の実態が大きく歪んでしまうのです。
この記事では、 企業会計と家計簿記の違いを踏まえながら、 生活資産を資産に含めない理由と、 そのために必要な「架空資産」という考え方を解説します。
生活に必要な資産とは何か（定義）
生活に必要な資産とは、持ち家/車/冷蔵庫/洗濯機/家具等、生活に必要な道具全般のこと。
当然、これらは生活を維持するために必要なものであり、売却して現金化する前提はありません。
つまり、金融資産とは性質がまったく異なるものです。
生活資産を資産に含めると家計が歪む理由
仮に簿記本来のルールに従い、生活資産を資産として含めた場合どうなるのか？
結果は、家計の見え方が大きく歪んでしまいます。
- 見せかけの純資産が膨らむ
- 生活資産はお金に換えることができない
- なのにこれを含めてしまうと資産が大きくなり、純資産が実態よりも大きくなる
- 自由になるお金が実態より多く見える
- お金に換えられない内容を含む純資産は”自由になるお金”ではない
- 誤解を生む原因となる
- リスク判断を誤る
- いざというときの備えにはならない
- 家計の安全性、健全度が全く把握できない
生活資産と金融資産の決定的な違い
ここが最も重要なポイントです。
- 生活資産＝生活を維持するための道具
- 金融資産＝自由度を生む資産（使えるお金）
この2つを混ぜてしまうと、家計の判断がブレます。
生活資産は生活の基盤であり、金融資産は選択肢を生むもの。
役割がまったく違うのです。
ローンがある場合はさらに歪みが大きくなる
生活資産を資産に含めると歪みますが、ローンがある場合はさらに深刻です。
例：家：3000万円（生活資産）、住宅ローン：3000万円
この場合、資産3000万 − 負債3000万 = 純資産0
となりますが、実態はどうでしょう・・・。
- 家は売れない
- ローンは確実に返済が必要
- 自由になるお金はゼロどころか、実質は“純負債”
これが生活資産を資産に含める危険性です。
「架空資産」とは？｜家計簿記で使う“見えない資産”の考え方」
生活資産を資産に含めないと決めた場合、ローン残高だけ負債に入れると純負債が生じる事態となります。
そこで登場するのが 架空資産 です。
● 架空資産とは
生活のために必要だが、家計の自由度には寄与しない資産を調整するための“見えない資産”
生活資産を資産に含めない代わりに、ローン残高と同額の「架空資産」を計上します。
これにより、生活資産を資産に含めないというルールを守りつつ、負債だけが過大-に見える問題を解消できます。
関連記事：【自由になるお金】算出のポイントは資産と負債の考え方！
–
生活資産のマネジメントは２つの方法がある
つまり、生活に必要な資産で
借金ありの場合は ⇒ 「架空資産」を計上し
借金なしの場合は ⇒ 将来の買い替えに備え「取り置きのお金」を計上する
これが２つ核心です。
架空資産を使うと純資産がクリアになる
架空資産を使うことで、家計の純資産が“本来の姿”に戻ります。
- 本当に”自由に使えるお金”だけが見える
- 家計の安全性が判断しやすくなる
- 将来の選択肢が明確になる
つまり、
”自由になるお金（純資産）を正しく把握できるようになる” のです。
ただし、ここには重要な前提があります。
それは
「借金を計画通りに返済していく状況下での“自由になるお金”」
だという点です。
「繰上げ返済」と純資産の関係｜家計簿記の視点で解説
ここからさらに重要な注意点です。
● 「返済は計画通りに行う」という前提
ここまでの過程で、
借金がある
⇒借金を負債計上する
⇒同額の「架空資産」を計上する
⇒”自由になるお金（純資産）”が見えてくる。
この場合の”自由になるお金”は
「返済は計画通りに行う」という前提での金額
これを理解しておく必要があります。
●繰上げ返済の原資は「自由になるお金」から出る
これもマネジメントの領域です。
人的資本が大きい世代では、借金返済を経過通りに行うことを前提に”自由になるお金”を見ていくことは正解でしょう。
しかし、中高世代で人的資本の減少に伴う金融資本の増加との兼ね合いで、借金残高を検討する際、繰上げ返済の原資は 純資産（自由になるお金） から捻出されます。
つまり
”自由になるお金” ＞ 借金残高（架空資産）
の状態にしておく必要があります。
そして繰上げ返済のちには、その差額の”自由になるお金”が残ることになります。
●さらに純度を上げる工夫｜純資産の枠内に「架空資産調整」を置く方法
中高世代で繰上げ返済を視野に入れる場合、純資産の内訳に 架空資産調整 という勘定を作る方法が有効です。
これは、
純資産の枠の中で「自由になるお金」と「架空資産調整」（繰り上げ返済額）を分ける方法です。
具体的には、精算表作成時に調整しますが、これをすることで、
さらに純度が上がった“真の自由になるお金”が明確に見えるようになります。
まとめ
- 生活資産は資産に含めない
- ローンがある場合はその借金残高を架空資産で調整
- 借金がある場合、「架空資産」計上は”自由になるお金”を正しく把握するための基礎
- この場合「計画通りに返済中」が前提の”自由になるお金”
- 繰上げ返済を行う場合はその原資は純資産（自由になるお金）から出ることを認識
- 純資産の中に「架空資産調整」を置くということは、繰り上げ返済分を取り分けるということ
- 純資産の中に「架空資産調整」を置くと純度の高い”真の自由になるお金”が見えてくる
次の記事｜「架空資産」具体的な仕訳と「架空資産調整」の有効性
次の記事では、ついに家計簿記の核心に迫っていく記事
「架空資産」具体的な仕訳と「架空資産調整」の有効性
について書く予定です、ぜひお楽しみください。
コメント